Guide des Impôts sur le Revenu (IR) pour les Salariés au Maroc

Comprendre l'IR au Maroc

L'impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct prélevé sur les revenus des personnes physiques résidentes au Maroc. En 2026, environ 2,3 millions de contribuables sont assujettis à l'IR au Maroc, selon la Direction Générale des Impôts (DGI). Cet impôt constitue l'une des principales sources de recettes de l'État marocain, représentant environ 35 % des recettes fiscales.

L'IR s'applique à l'ensemble des revenus perçus par un résident fiscal marocain, qu'il s'agisse de salaires, de revenus fonciers, de revenus de capitaux mobiliers ou de revenus professionnels. Pour les salariés, c'est l'employeur qui est chargé de calculer et de retenir l'IR mensuellement sur le salaire brut, selon le principe de la retenue à la source.

Le résident fiscal marocain est toute personne qui dispose d'un domicile permanent au Maroc ou qui y séjourne plus de 183 jours par an. Si vous résidez au Maroc et que vous y percevez des revenus, vous êtes soumis à l'IR marocain.

Le barème progressif de l'IR

L'IR au Maroc est calculé selon un barème progressif composé de 6 tranches. Plus votre revenu imposable est élevé, plus le taux d'imposition augmente. Ce système vise à garantir une imposition plus juste en faisant peser une charge fiscale plus importante sur les revenus les plus élevés.

Tranche de revenu annuel (net imposable)	Taux IR applicable	Impôt sur la tranche
De 0 à 30 000 MAD	0 %	0 MAD
De 30 001 à 50 000 MAD	10 %	2 000 MAD maximum
De 50 001 à 60 000 MAD	20 %	2 000 MAD maximum
De 60 001 à 80 000 MAD	30 %	6 000 MAD maximum
De 80 001 à 180 000 MAD	34 %	34 000 MAD maximum
Au-delà de 180 000 MAD	38 %	Sans limite

Point important : Le premier tranche de 30 000 MAD est entièrement exonérée d'IR. Cela signifie que si votre revenu imposable annuel est inférieur ou égal à 30 000 MAD (soit 2 500 MAD par mois), vous ne payez aucun impôt sur le revenu.

Comment calculer son IR à partir du salaire brut

Le calcul de l'IR se fait sur le revenu imposable, qui est différent du salaire brut. Le revenu imposable correspond au salaire brut auquel on retire les cotisations salariales obligatoires (CNSS, AMO, CIMR). Voici la méthode de calcul étape par étape :

Étape 1 : Calculer le salaire net imposable

Le salaire net imposable est le salaire brut diminué des cotisations sociales salariales. En 2026, les cotisations salariales représentent environ 13,11 % du salaire brut :

• CNSS : 4,48 % du salaire brut (plafonné à 6 000 MAD/mois)
• AMO : 2,26 % du salaire brut (sans plafond)
• CIMR : 6 % du salaire brut (cotisation retraite complémentaire)

Formule : Salaire net imposable = Salaire brut − (CNSS + AMO + CIMR)

Étape 2 : Appliquer le barème progressif

Une fois le salaire net imposable déterminé, appliquez le barème progressif de l'IR. Par exemple, pour un salaire net imposable de 8 000 MAD par mois (96 000 MAD par an) :

• Première tranche (0 - 30 000 MAD) : 0 MAD d'IR
• Deuxième tranche (30 001 - 50 000 MAD) : 20 000 × 10 % = 2 000 MAD
• Troisième tranche (50 001 - 60 000 MAD) : 10 000 × 20 % = 2 000 MAD
• Quatrième tranche (60 001 - 80 000 MAD) : 20 000 × 30 % = 6 000 MAD
• Cinquième tranche (80 001 - 96 000 MAD) : 16 000 × 34 % = 5 440 MAD
• Total IR annuel : 15 440 MAD
• IR mensuel : 1 287 MAD

Les déductions et abattements autorisés

Le Code Général des Impôts marocain prévoit plusieurs abattements qui réduisent le revenu imposable et donc le montant de l'IR à payer :

• Abattement pour frais professionnels : 20 % du salaire net imposable, plafonné à 30 000 MAD par an
• Charges de famille : 360 MAD par an par personne à charge (conjoint, enfants de moins de 21 ans ou de moins de 26 ans s'ils sont étudiants)
• Cotisations CMR et complémentaire santé : Déductibles du revenu imposable
• Intérêts d'emprunt immobilier : Déductibles dans la limite de 100 000 MAD par an
• Épargne retraite : Les versements au titre de l'épargne retraite sont déductibles

Ces abattements peuvent réduire considérablement votre base imposable. Un salarié avec deux enfants à charge et un emprunt immobilier peut réduire son IR de plus de 20 % par rapport à un célibataire sans charges.

Lire et comprendre sa fiche de paie

La fiche de paie (ou bulletin de salaire) est un document obligatoire que tout salarié doit recevoir chaque mois. Elle contient toutes les informations nécessaires pour comprendre comment votre salaire net est calculé. Voici les éléments clés à décrypter :

• Salaire de base : Le salaire convenu dans votre contrat de travail
• Primes et indemnités : Prime de transport, prime de rendement, indemnité de logement
• Salaire brut total : Somme du salaire de base et des primes
• Cotisations salariales : CNSS, AMO, CIMR
• Salaire net : Salaire brut moins les cotisations salariales
• IR retenu : L'impôt sur le revenu calculé par l'employeur
• Salaire net à payer : Le montant réellement versé sur votre compte bancaire

Cas pratiques de calcul

Voici trois cas pratiques pour illustrer le calcul de l'IR au Maroc :

Cas n°1 : Jeune diplômé (salaire brut 5 000 MAD)

• CNSS : 5 000 × 4,48 % = 224 MAD
• AMO : 5 000 × 2,26 % = 113 MAD
• CIMR : 5 000 × 6 % = 300 MAD
• Salaire net imposable : 5 000 − 637 = 4 363 MAD (52 356 MAD/an)
• IR (après abattement 20 %) : environ 528 MAD/mois
• Salaire net à payer : environ 3 835 MAD

Cas n°2 : Cadre confirmé (salaire brut 15 000 MAD)

• CNSS : 15 000 × 4,48 % = 672 MAD (plafonné)
• AMO : 15 000 × 2,26 % = 339 MAD
• CIMR : 15 000 × 6 % = 900 MAD
• Salaire net imposable : 15 000 − 1 911 = 13 089 MAD (157 068 MAD/an)
• IR (après abattement) : environ 3 450 MAD/mois
• Salaire net à payer : environ 9 639 MAD

Cas n°3 : Directeur (salaire brut 30 000 MAD)

• CNSS : 6 000 × 4,48 % = 269 MAD (plafonné)
• AMO : 30 000 × 2,26 % = 678 MAD
• CIMR : 30 000 × 6 % = 1 800 MAD
• Salaire net imposable : 30 000 − 2 747 = 27 253 MAD (327 036 MAD/an)
• IR (après abattement) : environ 8 200 MAD/mois
• Salaire net à payer : environ 19 053 MAD

Astuce : Pour un calcul rapide de votre IR, utilisez le simulateur officiel de la DGI (Direction Générale des Impôts) disponible sur le site impots.gov.ma. C'est gratuit et fiable.

Ressources utiles

• Guide du SMIG et salaire minimum au Maroc
• Comment négocier son salaire au Maroc
• Guide des salaires au Maroc par secteur et métier
• Comment lire et comprendre sa fiche de paie au Maroc
• Offres d'emploi au Maroc